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增值税纳税申报时需要注意的问题

作者:广州注册公司   发布时间:2019-05-06 11:29

  企业在纳税申报时,有很多方面都需要多加注意,如果出现问题,就可能给企业带来税务风险。因此,对会计的素质和能力有一定的要求,很多企业都希望能请一个经验丰富的老会计处理税务问题,这也是代理记账公司能够兴起的原因。今天,广州代理记账公司就为大家介绍一下增值税纳税申报时需要注意的问题。

增值税纳税申报时需要注意的问题
 
  1、一般纳税人按差额征税方式全额开票,报税时在报表的开具发票金额是按开票系统的全额发票金额填入,还是按差额那部分的开票金额填入报表里呢?
 
  需要在《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)的“开具增值税专用发票”或“开具其他发票”栏中填报差额前的全部发票金额,然后在《增值税纳税申报表附列资料(三)》(服务、不动产和无形资产扣除项目明细)的“服务、不动产和无形资产扣除项目”栏次填写扣除项目的金额。
 
  2、定期定额户是否需要自行申报?
 
  定期定额增值税申报表一般不需要自行申报,如果已经领用税控设备,建议每月月初进行抄报税。如果纳税人未及时抄报税,很可能会导致无法按期自动生成申报信息,造成逾期未申报,结果将需按规定进行违章处罚。具体咨询税务机关。

增值税纳税申报时需要注意的问题
 
  3、一般纳税人登记的“年应税销售额”都包括什么内容?
 
  根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理办法》规定:增值税纳税人,年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的,除本办法第四条规定外,应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。
 
  本办法所称年应税销售额,是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的纳税人,其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额,不计入应税行为年应税销售额。
 
  4、企业不开具发票,就不需要申报收入了吗?
 
  取得未开票收入也需要如实申报,对一般纳税人而言,应填写增值税申报表附表(一)未开具发票栏次。对小规模纳税人而言,应根据征收率的不同填写申报表相应栏次如应征增值税不含税销售额(3%征收率)、应征增值税不含税 销售额(5%征收率)、销售使用过的固定资产不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额。

增值税纳税申报时需要注意的问题
 
  5、一般纳税人转为小规模后,一般纳税人资格时开具的发票冲红后,该怎么申报?
 
  转登记纳税人作为一般纳税人经营期间的销售或者购进业务,在转登记后发生销售折让、中止或者退回的,应按照一般计税方法进行调整。《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》规定,纳税人发生上述情形的,应调整一般纳税人期间后一期销项税额、进项税额、应纳税额。
 
  调整后的应纳税额小于转登记日当期申报的应纳税额形成的多缴税款,从发生销售折让、中止或者退回当期的应纳税额中抵减;不足抵减的,结转下期继续抵减。具体咨询税务机关。
 
  以上就是对于“增值税纳税申报时需要注意的问题”的解答。经验丰富的会计师是很多企业都需要的,但是对于很多中小型企业来说,请一位老会计进行全职工作成本还是较大的,因此,选择一个专业的代理记账公司进行合作能为大家解决很多税务难题。


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